股权继承的性质到底是什么?如何理解?

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现有的文献通常把股权继承的性质界定为“股东出资的转让”,从而推论应适用股权转让下“其他股东过半数同意”或“优先购买权”等限制条件。从地方高院的几个司法解释看,至少在《公司法》修订前,这基本上也是实务部门的立场。

例如,《北京市高级人民法院关于审理公司纠纷案件若干问题的指导意见(试行)(一)》第二、12就“有限责任公司自然人股东死亡,其继承人能否直接主张继承股东资格”规定:“有限责任公司作为具有人合性质的法人团体,股东资格的取得必须得到其他股东作为一个整体即公司的承认或认可。有限责任公司的自然人股东死亡后,其继承人依法可以继承的是与该股东所拥有的股权相对应的财产权益。如果公司章程规定或股东会议决议同意该股东的继承人可以直接继受死亡股东的股东资格,在不违反相关法律规定的前提下,法院应当判决确认其股东资格,否则应当裁定驳回其起诉。”

《公司法》第76条的规定应该说较前述北京市高院的规则更为灵活。按照北京市高院的解释,直接继承属于例外,因此,只有当公司章程规定或股东会议决议同意死亡自然人股东的继承人可以直接继受死亡股东的股东资格时,而且这种继受不违背相关法律规定的前提下,法院才判决确认其股东资格。而《公司法》第76条则规定,除公司章程另有规定外,自然人股东死亡后,其合法继承人可以继承股东资格,并不再要求其他股东过半数同意。

股东名册的权利推定力体现在股东名册具有对抗公司的功能上。根据《公司法》第33条的规定,有限责任公司有义务置备股东名册,以及对股东名册进行变更登记。因此,记载在股东名册上的股东可以只凭股东名册向公司主张承认其资格,而不需要举证自己的实质权利。和出资证明书一样,股东名册只具有证权效力,而没有设权效力,不能认为在股东名册上记载的人就确定为公司股东,具有股东资格。公司没有公示股东名册的义务,而股东名册的记载只在公司与股东之间具有公示意义,在这种情形下,与公司交易的第三人无从得知股东名册上的记载人。在股权转让情况下,如果股东会对股权变动做出了决议,变更了公司章程,并进行了工商登记,只在股东名册上没有进行股权变更,据此认定受让方不具备股东资格,则违背了公司法法理。

综上分析可以得出,股东名册对股东资格的取得仅具有推定效力而无确定效力。股东名册是记名股东行使股东权利的准据力,不能认为股东名册未作记载的股东不具有股东资格,公司也不可以以股东名册未记载为由而对抗真正的权利人主张股东资格。

也就是说,继承股权获得的股东资格的形成时间应在于其他股东过半数同意时,或者公司章程的认可时。

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李欣律师,湖北中易律师事务所执业律师。

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